WWW.KNIGA.LIB-I.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Онлайн материалы
 

«Типичные ошибки директора и главного бухгалтера на допросах при расследовании налоговых преступлений ® Доклад управляющего партнера III Налоговый форум ...»

Типичные ошибки

директора и главного бухгалтера

на допросах при расследовании

налоговых преступлений

®

Доклад управляющего партнера

III Налоговый форум

АО «Столичный адвокат»

Ассоциации юристов Украины

© АО “Столичный адвокат”

Олега Вдовичена www.kievadvocate.com.ua

26 сентября 2014 года г. Киев

Основные вопросы доклада

1 Важность допроса в уголовном производстве.

2 Уголовная ответственность, применяемая к свидетелю.

3 Уголовная ответственность, применяемая к следователю.

4 Подготовка к допросу следователем.

Типичные ошибки директора и главного бухгалтера на допросах при расследовании 5 налоговых преступлений.

6 Основные виды налоговых уголовных преступлений.

© АО “Столичный адвокат” www.kievadvocate.com.ua Не надо мне рассказывать сказки!

© АО “Столичный адвокат” www.kievadvocate.com.ua Система доказательств в Киевской Руси

Состояла из:

свидетельских показаний (“видоков” - очевидцев преступления и “послухов” 1 - свидетелей доброй славы, поручителей), которые назывались “сказкой”.

2 вещественных доказательств (“поличное”).

3 “ордалий” (испытания допрашиваемых огнем, водой, железом).

4 присяги.

На практике существовал также судебный поединок. В Русской Правде ничего не говорилось о возможности отказа от показаний, собственном признании и письменных доказательствах, в связи с чем свидетельские показания были основным источником доказательств.



© АО “Столичный адвокат” www.kievadvocate.com.ua Важность допроса Допрос - это единственное следственное действие, без которого не может обойтись расследование ни одного УП, суть которого заключается в получении от допрашиваемого лица показаний об обстоятельствах, подлежащих доказыванию в УП.

Допрос свидетеля - одно из наиболее эффективных, необходимых и распространенных следственных действий. Он является способом получения, закрепления и проверки такого вида доказательств, как показания названных лиц.

По данным проведенных исследований около 66% протокольных материалов уголовных дел составляют протоколы допроса. Согласно различным исследованиям, на допросы следователи тратят примерно от 25% до 80% своего рабочего времени.

Как показывает практика (по мнению некоторых судей), первичные показания свидетелей приблизительно в 80% случаев были правдивыми, но потом менялись на ложные в судебном заседании.

© АО “Столичный адвокат” www.kievadvocate.com.ua В первую очередь следователь допрашивает главного бухгалтера (как правило это женщина) © АО “Столичный адвокат” www.kievadvocate.com.ua ?

Чего стоит бояться свидетелю?

© АО “Столичный адвокат” www.kievadvocate.com.ua Уголовная ответственность, применяемая к свидетелю

–  –  –

Заведомо незаконные задержания, привод, арест или содержание под стражей, ст. 371 УК Принуждение к даче показаний, ст. 373 УК Нарушение права на защиту, ст. 374 УК

–  –  –

© АО “Столичный адвокат” www.kievadvocate.com.ua © АО “Столичный адвокат” www.kievadvocate.com.ua Подготовка к допросу следователем

Этапы подготовки при расследовании налоговых преступлений:

1 Изучение материалов УП 2 Изучение специальных вопросов 3 Изучение документов, отражающих проведение хозяйственных операций 4 Изучение данных о личности допрашиваемого 5 Составление плана допроса

–  –  –





© АО “Столичный адвокат” www.kievadvocate.com.ua © АО “Столичный адвокат” www.kievadvocate.com.ua ?

Какие типичные ошибки допускает директор и главный бухгалтер на допросе при расследовании налоговых преступлений?

© АО “Столичный адвокат” www.kievadvocate.com.ua Типичные ошибки свидетеля на допросе 1 Безосновательное уклонение от явки на допрос 2 Участие в допросе без правового сопровождения адвоката 3 Незнание прав свидетеля и обязанностей следователя 4 Безосновательный отказ от дачи показаний 5 Предоставление данных, не относящихся к сути УП 6 Разглашение данных о лицах, не связанных с УП 7 Невнесение в протокол допроса замечаний о допущенных следователем нарушениях 8 Подписание протокола допроса, предварительно не прочитав его

–  –  –

Важно помнить!

Важно помнить!

Согласно положениям ст. 87 УПК, доказательство, полученное с нарушением права на защиту является недопустимым, то есть таким на основании которого не может строится обвинение.

–  –  –

Свидетель имеет право отказаться давать показание относительно себя, близких родственников и членов своей семьи, которые могут стать основанием для подозрения, обвинения в совершении им, близкими родственниками или членами его семьи УП, а также показания относительно сведений, которые согласно положениям ст. 65 УПК не подлежат разглашению (п. 3 ч. 1 ст. 66 УПК).

© АО “Столичный адвокат” www.kievadvocate.com.ua

3. Свидетельский иммунитет Показания, полученые с нарушением прав свидетеля, могут быть признаны недопустимым доказательством Недопустимыми являются доказательства, полученные в результате существенного нарушения прав и свобод человека, гарантированных Конституцией и законами Украины, международными договорами, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, а также любые другие доказательства, добытые благодаря информации, полученной в результате существенного нарушения прав и свобод человека (ч. 1 ст. 87 УПК).

–  –  –

Действующий УПК позволяет свидетелю на стадии судебного разбирательства, пользуясь свидетельским иммунитетом, отказаться от дачи показаний, даже если ранее показания были предоставлены следователю или прокурору на досудебном расследовании В таком случае суд не сможет основываться на представленных свидетелем первичных показаниях, поскольку:

Не могут быть признаны доказательством показания, не исследованые непосредственно судом, кроме отдельно предусмотренных УПК случаев (следует из ч. 2 ст. 23 УПК).

Суд может обосновывать свои заключения только на показаниях, которые он непосредственно получил в судебном заседании и не вправе обосновывать судебные 2 решения показаниями, предоставленными следователю, прокурору, либо ссылаться на них (следует из ч. 4 ст. 95 УПК).

Свидетель имеет право на стадии судебного разбирательства отказаться от дачи 3 показаний в общем порядке (следует из ст. 352 УПК).

–  –  –

Показания - это сведения, которые предоставляются в устной или письменной форме во время допроса подозреваемым, обвиняемым, свидетелем, потерпевшим, экспертом относительно известных им обстоятельств в УП, которые имеют значение для этого УП (ч. 1 ст. 95 УПК).

Лицо дает показание лишь относительно фактов, которые оно воспринимало лично, за исключением случаев, предусмотренных УПК (ч. 5 ст. 95 УПК).

Надлежащими есть доказательства, прямо или косвенно подтверждающие наличие или отсутствие обстоятельств, подлежащих доказыванию в УП, и других обстоятельств (ст. 85 УПК).

–  –  –

Неразъяснение свидетелю его прав и обязанностей Оказание давления на свидетеля Изкажение изложеных свидетелем показаний в протоколе допроса Допрос лицами, без указания их в протоколе допроса Допрос без перерыва более 2-х часов, пытка голодом Запугивание уголовной ответственностью Постановка вопросов не связанных с УП

–  –  –

© АО “Столичный адвокат” www.kievadvocate.com.ua Основные виды налоговых уголовных преступлений 1 Фиктивное предпринимательство, ст. 205 УКУ 2 Уклонение от уплаты налогов, сборов (обязательных) платежей, ст. 212 УКУ Присвоение, растрата имущества или завладение им путем злоупотребления 3 служебным положением, ст. 191 УКУ Подделка документов, печатей, штампов и бланков, а также сбыт или использование 4 поддельных документов, печатей, штампов, ст.358 УКУ 5 Служебный подлог, ст. 366 УКУ 6 Служебная халатность, ст. 367 УКУ

Похожие работы:

«Приложение к письму департамента образования от _28.10.2014 № _16-21 -679/14-ис ПАМЯТКА ДЛЯ РОДИТЕЛЕЙ: КАК РЕАГИРОВАТЬ НА УПОТРЕБЛЕНИЕ РЕБЕНКОМ НАРКОТИКОВ Распознавайте проблему вовремя! Между возникновением факторов риска (в среднем в 1-5-м класса...»

«Полноценная радость Еф 5:1-4 Часть 3 Еф 5:1-4 Итак, подражайте Богу, как чада возлюбленные, 2 и живите в любви, как и Христос возлюбил нас и предал Себя за нас в приношение и жертву Богу, в благоухание приятное. 3 А блуд и всякая нечистота и любостяжание не должны даже именоваться у вас, как прилично с...»

«I. Аннотация 1. Цель и задачи дисциплины. Целью освоения дисциплины является знание студентами основных положений теории и практики устной и письменной полемики, способов убедительной...»

«АНТОН СЕМЁНОВИЧ КАЛАБАЛИН: не проходите мимо1 Антон Семёнович Калабалин – человек удивительной судьбы. Совсем не случайно он является полным тёзкой Макаренко. К Антону Семёновичу мы обратились с просьбой поделиться своим...»

«CAT/C/IRL/CO/1 Организация Объединенных Наций Конвенция против пыток и Distr.: General других жестоких, бесчеловечных 17 June 2011 Russian или унижающих достоинство видов Original: English обращения и наказания Комитет против пыток Сорок шестая сессия 9 мая 3 июня 2011 года Рассмотрение докладов, представленных...»

«'В. Б огор од ски й Ч. Бент ли РАДИОП. Гудм ан дсен ГЛЯЦИОЛОГИЯ П од редакцией чл.-кор. АН СССР В. В. Богородского Ленинград Гидрометеоиздат 1983 Рецензенты: чл.-кор. АН СССР В. М. Котляков, д-р физ.-мат, наук А. И. Козлов Перевод разделов книги, написанных Ч. Бентли и П. Гудм...»

«Трубопроводная арматура Каталог. & ГАЗ СЕРВИС Официальный поставщик трубопроводной арматуры мировых производителей на территории РФ КАТАЛОГ ПРОДУКЦИИ DUKER 2014 ЗАДВИЖКА КЛИНОВАЯ ФИРМЫ DUKER ДЛЯ ПРИРОДНОГО ГАЗА Т...»

«# ВОРОНЕЖСКІЯ ГОДЪ СЕДЬМЫЯ Ц'на сему изданію на годъ—".4 руб., а съ доставкою иди пс* ресылкою—5 руб.; въ томъ числ почт 60 к., за бандероль," упаковку и др. расходы 40 *. 1 5 -г о Октября 1 8 7 2 года.Отдлъ оффиціальный.— По духовному вдом ству: —содержаніе.— Высочайш ее повелн іе. — Назначеніе на А рхіерейск...»

«Андрей Ильин: "Школа выживания при авариях и стихийных бедствиях" Андрей Ильин Школа выживания при авариях и стихийных бедствиях OCR Денис "Ильин А. Школа выживания при авариях и стихийных бедствиях": Эксмо-Пресс; М.; 2001 ISBN 5-04-008345-9 Андрей Ильин: "Школа выживания при авариях и стихийных...»

«1 СОДЕРЖАНИЕ стр.1. ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ УЧЕБНОЙ ПРОГРАММЫ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ 2. РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ 7 3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО МОДУЛЯ 8 4.УСЛОВИЯ РЕАЛИЗА...»








 
2017 www.kniga.lib-i.ru - «Бесплатная электронная библиотека - онлайн материалы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.